任务一 市场与促销费用处理

任务场景

近年来，“直播带货”等新模式成为消费热词。饮界公司为弥补线下销售的不足，聘请了专业主播在时光云平台进行直播销售，并支付了主播佣金及平台推广费，财务人员需要在系统中进行处理。具体业务资料如下：

6月6日，销售员李博文报销带货主播费用，取得发票如图6-1所示。当日出纳通过网银支付，付款回执如图6-2所示。

6月7日，销售员李博文报销平台推广费用，取得发票如图6-3所示。当日出纳通过网银支付，付款回执如图6-4所示。

任务准备

本任务的系统流程如图6-5所示：

由经办人员发起报销流程，在人人报销模块填制“费用报销单”，费用报销单通常需要经由业务部门主管进行审核。在本项目的实训任务中，为减少角色登录环节，由经办人员自行进行审核（本任务为销售专员）。

金蝶的信息系统会根据经审核的“费用报销单”自动生成一张“其他应付单”（费用报销应付单），以便于记账凭证的生成。

“费用报销单”经审核后，由出纳人员下推生成付款单并完成付款。实践中付款单根据其重要性通常经由财务经理、总经理等不同层级的相关人员进行审核与审批。在本项目的实训任务中，为减少角色登录环节，由出纳人员自行进行审核操作。

会计人员根据上述系统自动生成的“其他应付单”生成费用确认的记账凭证，以销售佣金的报销为例，生成的记账凭证分录为：

借：销售费用——销售佣金           5 000
贷：其他应付款——供应商             5 000

根据“付款单”生成费用支付的记账凭证：

借：其他应付款——供应商          5 000
贷：银行存款                        5 000

与在会计理论学习过的会计分录形式有所不同，这两笔分录通过往来科目“其他应付款”进行了中转。这是由于在系统中需要根据业务单据来制定凭证模版，两张不同的业务单据生成了两份记账凭证。此外，通过往来科目也有利于后续数据的查询与分析。

实践中，对于常规的业务会计人员也可以定期对业务单据进行批量生成。

任务实施

1.直播工作室的费用报销及支付处理

销售专员（经办人）登录系统，执行【财务会计】—【费用管理】—【单据列表】—【费用报销单列表】命令，在列表页面单据【新增】按钮，根据发票、付款回执及实训内容录入费用报销单，提交并审核，具体界面如图6-6所示。

注意事项：

普通发票不可抵扣增值税，不需要录入税额。

出纳登录系统，执行【财务会计】—【费用管理】—【单据列表】—【费用报销单列表】命令，双击打开图6-6的费用报销单，下推生成付款单，填写业务日期、期望付款日期、我方银行账号等必填信息，完成后提交并审核，具体界面如图6-7所示。

会计人员登录系统，执行【财务会计】—【应付款管理】—【其他应付】—【其他应付单列表】命令，双击打开由图6-6自动生成的其他应付单，单击“凭证”项下的“生成凭证”，查看总账凭证并提交。记账凭证界面如图6-8所示。

会计人员执行【财务会计】—【应付款管理】—【付款】—【付款单列表】命令，勾选由图6-7的付款单，单击“凭证”项下的“生成凭证”，查看总账凭证并提交，生成的记账凭证如图6-9所示。

2.平台推广费用报销及支付处理

操作步骤与上述直播工作室的费用报销及支付处理类似，注意在填制费用报销单时需录入税额，发票类型为“增值税发票”。最终生成的记账凭证如图6-10、图6-11所示。

任务拓展

若企业销售专员已垫付销售佣金，取得发票进行报销，此时在系统中的业务流程与上述流程有什么差异？